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title: "Incentivi e agevolazioni fiscali 2025: guida pratica per orientarsi"
description: "Scopri tutti gli incentivi 2025 per l’efficienza energetica: Ecobonus, Conto Termico 3.0, Transizione 5.0 e molto altro."
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[Blog Robur ](https://www.robur.com/it/blog)

# [Incentivi e agevolazioni fiscali 2025: guida pratica per orientarsi](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi)

 Scritto da [ROBUR S.p.A.](https://www.robur.com/it/blog/author/robur-s-p-a) | 2-ott-2025 13.31.53

Nel 2025, il panorama degli incentivi legati all’efficienza energetica e alla sostenibilità si arricchisce di opportunità, ma anche di regole, requisiti e limiti da conoscere bene. Con l’entrata in vigore della Legge di Bilancio 2025, le nuove circolari dell’Agenzia delle Entrate e le linee guida europee legate alla Direttiva Case Green (EPBD), è importante fare chiarezza su **quali strumenti di incentivazione sono oggi davvero accessibili**.

- [Ecobonus e Bonus Casa](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi?hs_amp=true#ecobonus)
- [Superbonus](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi?hs_amp=true#superbonus)
- [Conto Termico 2.0](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi?hs_amp=true#ct2)
- [Conto Termico 3.0](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi?hs_amp=true#ct3)
- [Piano Transizione 5.0](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi?hs_amp=true#piano-transizione)
- [Nuova Sabatini](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi?hs_amp=true#sabatini)
- [Certificati Bianchi (TEE)](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi?hs_amp=true#tee)
- [Decreto ERP 2025](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi?hs_amp=true#decreto-erp)
- [Fondo per il sostegno alla Transizione Industriale (FTI)](https://www.robur.com/it/blog/incentivi-e-agevolazioni-fiscali-2025-guida-pratica-per-orientarsi?hs_amp=true#transizione-industriale)

## Ecobonus e Bonus Casa

**Beneficiari Bonus Casa**: privati in ambito residenziale  
**Beneficiari Ecobonus**: privati e imprese  
**Tipologia incentivo:** detrazione fiscale dilazionata in 10 anni  
**Percentuale detraibile per il 2026:**

- 36% per abitazioni principali (ipotesi al vaglio del Governo: mantenimento al 50% e detrazione in 5 anni);
- 30% per altre unità.

**Durata della detrazione:**

- attualmente 10 anni, ma si valuta la possibilità di ridurla a 5 anni per chi ha sufficiente capienza fiscale.

**Interventi ammessi per l’Ecobonus:**

- serramenti e infissi;
- schermature solari;
- caldaie a biomassa;
- pompe di calore elettriche e a gas;
- scaldacqua a pompa di calore;
- coibentazione involucro opaco;
- collettori solari;
- sistemi ibridi;
- sistemi di building automation;

**Interventi ammessi per il Bonus Casa:**

- involucro opaco;
- infissi e serramenti;
- impianti tecnologici;
- collettori solari termici;
- pompe di calore elettriche e a gas;
- sistemi ibridi;
- microcogeneratori (Pe < 50 kWe);
- scaldacqua a pompa di calore;
- generatori di calore a biomassa;
- sistemi di contabilizzazione del calore negli impianti centralizzati;
- impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo;
- teleriscaldamento;
- sistemi di termoregolazione e building automation.

📝 Novità: la detrazione massima relativa al Bonus Casa dipende anche dal **reddito del beneficiario**:

- superiore a 75k euro e fino a 100k,
- maggiore di 100k euro

e dal **numero di figli fiscalmente a carico**.

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## Superbonus

**Beneficiari**: privati

**Stato**: progressivamente eliminato; valido fino al 31.12.2025

**Valido solo per:**

- edifici da 2 a 4 unità, se con CILAS/delibera del titolo edilizio è stata presentata entro il 15 ottobre 2024;
- zone colpite da sisma (fino al 2026) 
    - aliquota residua: 65%
    - durata detrazione: 10 anni

📝 **Novità**: la detrazione massima dipende anche dal **reddito del beneficiario**:

- superiore a 75k euro e fino a 100k,
- maggiore di 100k euro

e dal **numero di figli fiscalmente a carico**.

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## Conto Termico 2.0 (attivo fino al 25.12.2025)

**Beneficiari**: privati, imprese, pubblica amministrazione  
**Tipologia incentivo:** contributo a fondo perduto erogato dal GSE

**Percentuale incentivo:**

- fino al 40% per interventi di efficientamento energetico;
- fino al 50/55% per interventi di isolamento termico;
- fino al 65% per sostituzione di impianti di riscaldamento con impianti a pompe di calore, elettriche o a gas.

**Erogazione**:

- fino a 5 anni;
- in unica rata se < 5.000 € (aumentato a 15.000 € nel CT 3.0).

**Tra gli interventi ammessi**:

- pompe di calore elettriche e a gas;
- caldaie a biomassa;
- solare termico;
- coibentazione, serramenti, schermature.

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## Conto Termico 3.0 (attivo dal 26.12.2025)

**Stato:** pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 26.09.2025; entrerà in vigore il 25.12.2025

**Novità principali:**

- **Nuove categorie** di Beneficiari: Enti del **terzo settore** e **Comunità Energetiche**.
- Estensione degli **interventi di efficientamento** anche per **privati** (escluso residenziali).
- **Nuove tecnologie** utilizzabili: pompe di calore bivalenti e «add on» .
- Innalzamento al **100% degli incentivi** per Comuni fino a **000 abitanti**, per interventi su scuole e per diverse categorie di strutture ospedaliere.
- Innalzamento della **rata unica a 15.000 euro**.
- Revisione dei **massimali di spesa** per le tipologie di intervento.
- Estensione delle **spese ammissibili per impianti FV e stazioni di ricarica** se contestuali a nuove **pompe di calore elettriche** in sostituzione di vecchio impianto.

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## Piano Transizione 5.0

**Beneficiari:** imprese di qualsiasi dimensione  
**Tipologia incentivo:** credito d’imposta  
**Percentuale credito:** Fino al 45% di credito in base all’investimento e alla riduzione dei consumi energetici

**Condizioni**:

- riduzione consumi energetici del 3% sull’intera struttura o 5% sul processo produttivo;
- essere completati entro il 31 dicembre 2025;
- obbligo di **certificazione tecnica ex ante e ex post**;
- solo impianti **direttamente coinvolti nel processo produttivo**.

🛠️ Esempio: una pompa di calore usata per riscaldare un’essicatrice industriale è ammessa; una per il riscaldamento uffici no.

**Nota**: le pompe di calore elettriche devono essere alimentate da fonti rinnovabili (es. fotovoltaico).

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## Nuova Sabatini

**A chi è rivolta**: micro, piccole e medie imprese  
**Tipologia incentivo**: contributo in conto interessi su finanziamenti  
**Importi ammessi**: da 20.000 a 4 milioni di euro  
**Condizioni**: Beni nuovi e riferiti a “impianti e macchinari”, “attrezzature industriali e commerciali” e “altri beni.

Gli investimenti devono soddisfare i seguenti requisiti:

- **autonomia funzionale** dei beni, non essendo ammesso il finanziamento di componenti o parti di macchinari che non soddisfano tale requisito;
- **correlazione** dei beni oggetto dell’agevolazione all’attività produttiva svolta dall’impresa.

**Contributo**:

- 2,75% per beni ordinari;
- 3,575% per beni green o industria 4.0.

**Erogazione:**

- Unica soluzione per investimenti < 200.000 euro;
- a rate per importi superiori.

🛠 Esempio: un impianto HVAC efficiente può accedere se utilizzato a fini produttivi.

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## Certificati bianchi (TEE)

**A chi sono rivolti**: imprese, pubblica amministrazione, privati (tramite ESCo)  
**Tipologia incentivo**: titoli di efficienza energetica scambiabili sul mercato

**Meccanismo:**

- ogni TEE corrisponde a 1 TEP risparmiato;
- possibilità di cessione a soggetti obbligati (es. distributori energia);
- due modalità di presentazione della richiesta di emissione dei TEE: 
    - **progetto consuntivo**: misurazione pre/post;
    - **progetto standardizzato**: per interventi replicabili (es. lampadine LED).

Tra gli impianti incentivabili in ambito industriale vi sono:

- impianti per la produzione di energia termica;
- generatori di aria calda;
- sistemi per il recupero del calore;
- essiccatori;
- impianti per la climatizzazione;
- pompe di calore;
- sistemi di illuminazione;
- impianti di cogenerazione ad alto rendimento (CAR).

**Criticità:** elevata complessità procedurale e necessità di tecnici abilitati.

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## Decreto ERP 2025 (Edilizia Residenziale Pubblica)

**A chi è rivolto**: enti pubblici, edilizia residenziale sociale  
**Tipologia incentivo**:

- 65% contributo a fondo perduto;
- 35% prestito agevolato.

**Vincoli:**

- accesso solo tramite ESCo;
- obbligo miglioramento >30% prestazione energetica.

**Interventi ammessi**:

- pompe di calore elettriche e a gas, solare termico, coibentazione;
- sistemi ibridi, fotovoltaico.

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## Fondo per il sostegno alla Transizione Industriale (FTI)

**A chi è rivolto**: grandi, medie e piccole imprese  
**Tipologia incentivo**: contributo a fondo perduto  
**Percentuale incentivo:**

- 15–30% + maggiorazioni (10% medie imprese, 20% piccole imprese);
- Ulteriore bonus per aree svantaggiate (Zone A e C, specificate nel documento di riferimento).

**Interventi ammessi:**

- efficienza energetica;
- utilizzo di rinnovabili;
- circolarità e riduzione degli sprechi.

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## Quale incentivo scegliere?

Non esiste una risposta univoca. Dipende da:

- tipo di edificio o impresa;
- finalità dell’intervento (comfort? produzione?);
- tecnologia utilizzata;
- disponibilità di budget o credito fiscale;
- tempi di realizzazione.

Per molti, **il Conto Termico** (sia 2.0 che 3.0) resta la soluzione più semplice e diretta, specie per chi punta a pompe di calore o sistemi ibridi. Ma per le imprese strutturate, **la Transizione 5.0** o la **Nuova Sabatini** possono offrire opportunità più ampie e flessibili.

📌 **Consiglio finale**: prima di decidere, valuta la **cumulabilità** (spesso esclusa), la **tempistica** di erogazione e la **complessità della documentazione**. E, quando possibile, **affidati a un tecnico o un consulente fiscale con esperienza nel settore energia**.

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